2021年7月1日欧盟增值税VAT新规！详细解读

在今年(2021)年5月份欧盟委员会召开会议上对电子商务(B2C)增值税规则进行了改革，该项税则将于2021年7月1日(UTC+2)正是生效。做欧洲区跨境电商的看到就头大，因为欧盟经常会改一些税收政策，所以业务上大家也没办法只能跟着变，你要赚他们的钱，当然就要守他们的规则。不过我可以告诉你这次改革了解后不会头大。

这次欧盟增值税VAT新规主要有两个目的，一是简化商家或买家对申报和缴纳欧盟VAT的一些操作，包括海关清关，二是为欧盟境内卖家、跨境销售到欧盟的卖家们以及线上线下卖家营造一个相对公平的竞争环境。毕竟线上线下说很公平是肯定没有的，但是最少在税务这方面大家都是一致的。

欧盟增值税VAT新规概览

VAT全称Value-Added Tax是在欧盟应用的一种税制，类似于我国的增值税(17%)，是指商品在销售流通过程中价值增加部分所带来的税收，有些地区如澳大利亚又称为GST(Goods and Services Tax)。欧盟区比较特殊是因为欧盟由27个国家组成，英国已经脱欧，每个国家的增值税率不同，所以经常有点风吹草动，对于卖家来讲可能就是一次大变动。

欧盟增值税VAT新规针对电子商务平台增值税主要表现在以下几点：

对于跨境欧洲的老外贸人来说，看一下表格可能就知道个大概了，但是新手看起来就会有些不明真相，不过新手好就好在不要管之前的规则，了解最新规则就行了。

OSS和IOSS一站式商店

OSS和IOSS其实是之前欧盟的MOSS的延伸，MOSS英文Mini one-stop shop, 迷你一站式商店服务计划，有兴趣的可以去了解一下。7月1日之后变得更加统一，新的vat规则简化了整个欧盟的线上卖家和电子接口高达95%的增值税义务

OSS – One-stop shop

OSS – One-stop shop，一站式商店服务，是从2021年7月1日起企业/商家用来履行其在欧盟境内向消费者进行的电子商务销售的增值税义务的电子门户网站，主要是指实物销售。

OSS主要是面向欧盟境内销售到欧盟境内的，比如欧洲本地商家从德国卖到意大利的，或者做亚马逊FBA、海外仓的国内商家都属于这类，亚马逊本身在欧盟各个分站当然也属于这类的。

现在所有这类商家或者平台都需要在去申请注册这个OSS一站式商家服务，在欧盟各国都有单独的门户网站可注册，会分配一个单独的服务编号以供缴纳增值税。在电子商务平台做海外仓的并不是都需要注册OSS

速卖通国内公司欧盟海外仓卖家，全部由速卖通代缴，但仍然需要在存储国家申请VAT税号，一是认真海外仓，而是其实缴税还是商家为主体，平台做的是代缴，就是说你还是要做申报到速卖通。做亚马逊FBA的海外公司理论也应该是类似的，但是亚马逊我没有开通欧盟店铺，具体政策不明白，需联系客服了解。

IOSS – Import one-stop shop

IOSS – Import one-stop shop，进口一站式商店服务，是从2021年7月1日起企业/商家用来履行起从欧盟境外向欧盟境内消费者进行的远程电子商务销售增值税义务的电子门户网站， 同实物销售。

IOSS主要是欧盟境外的商家销售到欧盟境内，比如亚马逊、速卖通自发货的商家，独立站的商家这部分的商家或者平台需要注册IOSS服务，同样会分配一个服务编码以供申报和缴纳增值税。

IOSS如何申请？

• 做亚马逊、速卖通或其他平台的的商家可以通过相关平台指示直接从平台获得IOSS编码，一旦有欧盟用户购买商品，你只要将这个IOSS编码提交给你的货运公司，比如DHL，中国邮政，具体可咨询你的货代公司。
• 至于做独立站的，你可能需要找第三方有条件在欧盟获得IOSS的中介处获取IOSS编号，这个目前我也不知道哪些公司能做，但估计以前帮大家注册欧洲VAT税号的公司以后都会有这项业务，还有货代都有这个能力吧。

假如真的没有IOSS的会怎样？按照官网说明是还会按照之前的DDU(买家缴税)或者DDP(卖家缴税)，商家预缴或者到港后买家自己清关缴税，但是时效会很慢，如果有IOSS的话，买家就不会获得一些意外费用-Surprise Fees(官方也挺搞笑)。

新规则欧盟增值税起征点

在新规则之前，不管是欧盟境内销售还是跨境销售到欧盟，都是有一个增值税起征点的，在这次改革中同样对之前规定改变很大。

欧盟境内销售

欧盟境内销售，包括欧盟成员国与国之间或者单一国内的交易，新规之前是商家销售产品到某一个成员国的年销售额未达到一定金额，那么商家是不需要在该国缴纳VAT的，但是他需要在他所在国按照该国税率缴纳25,305，每个成员国设定的这个金额是不同的，阈值35,000到100,000欧元，我看了他们的表格之后发现大部分是在这个范围内，但也有不是的，比如罗马尼亚是€25,305。

这样说可能不好理解，举个例子吧，比如某商家从德国销售货物到罗马尼亚，假如这个商家在罗马尼亚的年销售额为达到25,305欧的话，这一年内都他只需要按照德国的增值税率缴纳vat，超过25,305欧之后这个商家就要按照罗马尼亚的税率在罗马尼亚缴税。看着就真头皮发麻，真佩服在欧洲做亚马逊的朋友，虽然很多都找第三方处理了，但自己还是要做好申报工作，而且必须要知道这些东西对吧。

大部分欧盟成员国对小商家都有增值税豁免的(其实也就是设置一个起征点)，比如在保加利亚商家年销售未达到这个金额€25 565是不需要缴纳增值税的，具体看此表。

现在好了，不分国别，只要你在欧盟区内销售金额达到10,000欧元，不管你销售到哪个国家，都请按照该国的增值税率缴税，可以通过OSS系统统一管理申报缴纳，省去很多事，但是以上所说的增值税豁免仍然生效。

比如还是上面这个例子，从德国到罗马尼亚，现在不管你是在卖到哪里，只要之前在欧盟销售额达到了1万欧，那么你就要按照罗马尼亚税率缴税，不过罗马尼亚的豁免金额还真不小€47,180。此表中的豁免一栏仍有效。

欧盟境外跨境销售

欧盟境外跨境销售至欧盟境内，新规之前是进口订单金额≤22欧元无需缴纳增值税。7月1日之后就是无门槛缴纳增值税了，也就是说就算你购买0.01欧元的东西你都需要缴纳进口增值税。

7月1日之后进口增值税也是分订单金额缴纳的。

货值总额≤150欧元其实对于很多在跨境电商平台的商家方便了很多，因为客户下单就已经付了增值税，然后平台统一去申报缴纳就行，但是用户在发货的时候需要向货运方提供IOSS以及货物的海关编码。而IOSS都可以通过平台直接获取。

至于独立站需要找到一家可靠的第三方来处理税务，不然出欧盟的货可能还是按照以前的方案，但是欧盟的一贯做法，迟早会废掉这种做法，也就是任何跨境销售到欧盟境内的进口产品都需要通过IOSS系统完成纳税，再说这也不是长久之计，总有一些客户不去缴税的，然后货物退回，我自己碰的少，但也有，自发货到欧盟就是有这种隐患。

常见问题

Q: 如何获取IOSS编号？
A: 首先IOSS编号只适应于从欧盟境外销售至欧盟境内的实体产品。做跨境电商平台的，可以通过平台指引找到IOSS；做独立站的，需要找第三方中介；假如自己由公司在欧盟境内，直接申请IOSS

Q: 150欧元是指申报金额还是指客户下单购买的实际金额?
A: 150欧元是指买家下单的货物货值，不包括运费，这个货值是优惠或者打折后的金额，比如一件产品本来卖160欧元，但是有10欧优惠券，使用后，客户下单就会记入150欧这个范围内，这样的话就可以使用IOSS代缴。欧盟增值税=货值+运费)*税率，按照进口国税率。

Q: 获得IOSS编号后，如何使用？
A: 如果时在电商平台上当你接到150欧及以下订单时，客户下单的时候已经付了VAT，那你发货的时候需要将平台提供的IOSS提交到你的货运公司，请注意一定要提交，不然客户很可能会在货物到港后被要求二次付税款。

Q: 假如客户下的订单金额超过150欧需如何处理？
A: 超过150欧大致和税改前一样处理，但是你需要客户提供vat税号以便到时候清关，按实际金额申报。7月1日之后欧盟个人用户需要有大额批量进口权限才有资格申请VAT税号(我看速卖通说的)，所以大部分客户会尽量避免超过150欧元的订单，当然也肯定有一些不具备资质的客户会下单超过150欧的，这种你也不知道，只能按照税改前的方式发货了，你们以前怎么处理的还怎么处理。

还有一个特例，在法国好像比较严格，7月1日起，买家下单的时候如果货值金额超过了150欧的话，据说他根本没法下单，除非他有大额进口权限，系统会自动屏蔽掉，他通过各种优惠然后把金额弄到150欧以内才能下单。

Q: 过渡期的货物如何处理？也就是6月低下单但是7月才能到欧盟的？
说实在的我也不知道，正好现在碰到一单欧盟的货，有个客户还跟我说“到时候不管任何理由我没收到货话，我希望获得全额退款”。虽然说没收到货确实也该退款，但我真的想说一句qnmlagb，是真的气！但我的货已经发出，只能等新的消息。